Giới thiệu · Kế toán thuế · Dịch vụ · Bảng giá · Liên hệ

Giới thiệu · Kế toán thuế · Dịch vụ
Bảng giá · Liên hệ

Trang chủ › Doanh nghiệp dưới 1 tỷ miễn thuế TNDN

Doanh nghiệp doanh thu dưới 1 tỷ có được miễn thuế TNDN không

Có, nếu tổng doanh thu năm trước liền kề từ 01 tỷ đồng trở xuống và công ty không phải công ty con, công ty liên kết của doanh nghiệp lớn. Quy định này áp dụng từ ngày 01/01/2026 theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Được miễn thuế nhưng doanh nghiệp vẫn phải giữ sổ sách, khai thuế và quyết toán năm; chúng tôi làm phần này trong gói dịch vụ kế toán thuế.

✔ Doanh thu tính cả doanh thu tài chính và thu nhập khác.
✔ Doanh nghiệp đủ điều kiện không phải tạm nộp thuế TNDN.
✔ Miễn phí quyết toán khi doanh thu dưới 500 triệu.

Điều kiện để doanh nghiệp được miễn thuế TNDN:

Căn cứ: khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP do Điều 2 Nghị định 141/2026/NĐ-CP bổ sung (hiệu lực 01/01/2026 theo Điều 3); Điều 3 Luật 09/2026/QH16 (hiệu lực 01/01/2026 theo khoản 2 Điều 5); Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15.

Người duyệt: Vina Accounting · Cập nhật: 27/10/2026

Áp dụng từ khi nào, có phải tạm nộp không?

Được miễn thuế thì có còn phải khai, quyết toán không?

Có. Miễn thuế là số thuế TNDN phải nộp bằng 0, không phải miễn sổ sách và tờ khai. Ngưỡng 01 tỷ đồng của năm sau được xác định từ Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh kèm tờ khai quyết toán thuế TNDN năm nay (điểm a khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP), nên hồ sơ quyết toán chính là căn cứ để doanh nghiệp chứng minh mình thuộc diện miễn.

✔ Thuế TNDN: nộp tờ khai quyết toán năm kèm báo cáo tài chính, kể cả khi số thuế bằng 0.

✔ Thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân: vẫn khai theo tháng hoặc quý như bình thường; hạn nộp từng loại xem lịch nộp thuế.

✔ Nộp chậm vẫn bị phạt: miễn thuế không miễn phạt chậm nộp tờ khai, xem mức phạt chậm nộp tờ khai.

Doanh nghiệp chưa có doanh thu xem thêm công ty không phát sinh doanh thu nộp gì; công ty vừa lập xem báo cáo thuế cho công ty mới thành lập.

Ví dụ tính thuế TNDN theo ngưỡng 01 tỷ:

Ví dụ chỉ để minh họa cách xác định ngưỡng; số thuế thật phụ thuộc chi phí được trừ, lỗ được chuyển và ưu đãi khác của từng doanh nghiệp. Mức giảm 30% áp dụng cho kỳ tính thuế 2026, 2027 với doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng (khoản 2 Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16).

Trường hợp nào không được miễn?

✔ Doanh thu năm trước liền kề vượt 01 tỷ đồng: kể cả khi chỉ vượt sau bước quy đổi đủ 12 tháng, hoặc vượt do cộng doanh thu tài chính và thu nhập khác.

✔ Công ty con, công ty liên kết: theo điểm d khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, công ty có quan hệ liên kết không đủ điều kiện miễn thuế.

✔ Các khoản thu nhập bị loại trừ: thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư; thăm dò, khai thác khoáng sản, dầu khí; trò chơi điện tử trên mạng; hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (khoản 3 Điều 18 Luật 67/2025/QH15).

✔ Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: không nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, mà áp dụng Nghị định 68/2026/NĐ-CP đã được Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP nâng ngưỡng 500 triệu thành 01 tỷ đồng.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa mới đăng ký lần đầu còn có chính sách riêng: miễn thuế TNDN 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu (theo khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15).

Phí quyết toán thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ:

Phí quyết toán trên áp dụng cho công ty dùng gói kế toán thuế theo quý của Vina Accounting. Doanh thu năm từ 500 triệu: ngoài phí quyết toán còn phí báo cáo cuối năm bằng phí dịch vụ 1 quý (trung bình); doanh thu dưới 500 triệu không tính phí báo cáo cuối năm và quyết toán miễn phí. Khách chỉ thuê quyết toán được báo phí theo hồ sơ trước khi nhận. Phí theo quý xem bảng giá dịch vụ kế toán; mọi mức phí trên trang chưa gồm VAT.

Hỏi nhanh:

Doanh nghiệp doanh thu dưới 1 tỷ có phải nộp quyết toán thuế TNDN không?

Có. Miễn thuế không miễn nghĩa vụ khai. Doanh nghiệp vẫn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN và báo cáo tài chính năm; doanh thu trên phụ lục kèm tờ khai quyết toán là căn cứ xét miễn thuế cho năm sau.

Doanh thu 1 tỷ có tính cả lãi tiền gửi, tiền thanh lý tài sản không?

Có. Tổng doanh thu gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ (không gồm các khoản giảm trừ), doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác của năm trước liền kề.

Công ty mới thành lập năm 2026 có phải tạm nộp thuế TNDN không?

Nếu dự kiến doanh thu trong kỳ tính thuế không quá 01 tỷ đồng thì không phải tạm nộp. Cuối năm doanh thu thực tế vượt 01 tỷ đồng thì kê khai, quyết toán theo quy định và không phải tính tiền chậm nộp.

Đã tạm nộp thuế TNDN quý I năm 2026 thì có được trả lại không?

Doanh nghiệp đáp ứng điều kiện thì không phải tạm nộp các quý tiếp theo; số đã nộp thừa được bù trừ, hoàn trả hoặc hoàn trả kiêm bù trừ theo pháp luật quản lý thuế.

Doanh thu hơn 1 tỷ một chút thì nộp thuế TNDN bao nhiêu?

Doanh nghiệp có tổng doanh thu của kỳ tính thuế trước liền kề không quá 03 tỷ đồng áp dụng thuế suất 15% trên thu nhập tính thuế, trừ công ty con, công ty liên kết với doanh nghiệp không đáp ứng điều kiện này. Kỳ tính thuế 2026, 2027 còn được giảm 30% số thuế phải nộp khi doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng.

Nhận tư vấn quyết toán thuế TNDN:

Anh chị gửi doanh thu năm trước và ngành nghề, chúng tôi rà soát điều kiện miễn thuế và gọi lại báo phí. Hoặc gọi 0938 13 32 32.