Trang chủ › Công ty mới thành lập miễn thuế TNDN 3 năm

Công ty mới thành lập miễn thuế TNDN 3 năm

Q: Phí báo cáo thuế cho công ty được miễn thuế TNDN là bao nhiêu?

Thương mại, dịch vụ, tư vấn chưa phát sinh hóa đơn: 700.000 đ/quý (chưa VAT); xây dựng, sản xuất chưa phát sinh: 1.200.000 đ/quý (chưa VAT). Có 1 – 10 hóa đơn/quý (thương mại không có tờ khai hải quan, dịch vụ, tư vấn): 1.800.000 đ/quý (chưa VAT). Phí gồm lập, nộp tờ khai theo kỳ, tư vấn và in sổ sách gửi cơ quan thuế.

Công ty mới thành lập được miễn thuế TNDN 3 năm khi là doanh nghiệp nhỏ và vừa, được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu và không thuộc trường hợp loại trừ (khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15). Thời gian miễn tính liên tục từ năm được cấp giấy; trong thời gian này công ty vẫn khai thuế, quyết toán thuế năm đúng hạn.

✔ Áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025.
✔ Không áp dụng cho công ty lập do chia, tách.
✔ Chỉ miễn thuế TNDN, không miễn khai thuế.

Xem điều kiện

Nhận báo giá

Điều kiện được miễn thuế TNDN 3 năm:

Khoản miễn thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập được hướng dẫn tại điểm a khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP. Công ty được miễn khi đáp ứng đủ các điều kiện dưới đây.

Là doanh nghiệp nhỏ và vừa:

Quy mô không vượt mức doanh nghiệp vừa tại Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP, xét theo số lao động tham gia bảo hiểm xã hội và doanh thu hoặc nguồn vốn. Mức trần từng lĩnh vực xem bảng ngay dưới.

Đăng ký kinh doanh lần đầu:

Công ty được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, không hình thành từ sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu hay chuyển đổi loại hình.

Thời gian miễn 03 năm:

Tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Năm công ty chưa có lãi vẫn được tính vào 03 năm miễn thuế.

Áp dụng từ kỳ tính thuế 2025:

Nghị quyết có hiệu lực từ ngày 17/5/2025; phần miễn thuế áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025 (khoản 2 Điều 16 Nghị định 20/2026/NĐ-CP). Công ty được cấp giấy trước đó mà còn thời gian thì được miễn cho thời gian còn lại.

Mức trần doanh nghiệp vừa theo Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP:

Tiêu chí	Nông, lâm, thủy sản; công nghiệp, xây dựng	Thương mại, dịch vụ
Lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm	Không quá 200 người	Không quá 100 người
Tổng doanh thu năm	Không quá 200 tỷ đồng	Không quá 300 tỷ đồng
Hoặc tổng nguồn vốn	Không quá 100 tỷ đồng	Không quá 100 tỷ đồng

Số lao động phải trong mức trên, đồng thời doanh thu hoặc nguồn vốn trong mức trên. Lĩnh vực xác định theo ngành, nghề kinh doanh chính đã đăng ký (Điều 6 Nghị định 80/2021/NĐ-CP). Công ty hoạt động dưới 01 năm tính lao động bình quân theo số tháng hoạt động (khoản 3 Điều 7) và xác định quy mô theo tổng nguồn vốn trên bảng cân đối kế toán tại thời điểm cuối quý liền kề (khoản 2 Điều 8, khoản 2 Điều 9).

Căn cứ: khoản 4 Điều 10, khoản 1 Điều 17 Nghị quyết 198/2025/QH15; Điều 7, Điều 16 Nghị định 20/2026/NĐ-CP; Điều 5 đến Điều 9 Nghị định 80/2021/NĐ-CP về tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Trường hợp nào không được miễn thuế TNDN?

Thành lập do tổ chức lại:

Công ty thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp không được miễn theo khoản ưu đãi này.

Chủ đang hoặc vừa có doanh nghiệp khác:

Người đại diện theo pháp luật (có góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người góp vốn cao nhất của công ty mới từng là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người góp vốn cao nhất tại doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể chưa đủ 12 tháng tính đến ngày thành lập công ty mới.

Khoản thu nhập bị loại trừ:

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, khai thác khoáng sản và các khoản khác tại khoản 3 Điều 18 Luật số 67/2025/QH15 vẫn phải tính thuế.

Quy mô vượt doanh nghiệp vừa:

Công ty có số lao động, doanh thu hoặc nguồn vốn vượt tiêu chí doanh nghiệp vừa tại Điều 5 Nghị định 80/2021/NĐ-CP thì không được hưởng khoản miễn thuế này.

Ba trường hợp đầu quy định tại tiết b1, b2, b3 điểm b khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP. Công ty chuyển lên từ hộ kinh doanh không có tên trong danh sách loại trừ này. Nếu công ty đó có tổng doanh thu năm không quá 50 tỷ đồng thì còn ưu đãi miễn thuế TNDN 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế (khoản 4 Điều 15 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15). Theo khoản 4 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP, hai ưu đãi trùng thời gian thì được chọn mức có lợi nhất và áp dụng ổn định đến hết thời gian miễn.

Cách tính 03 năm miễn thuế TNDN:

Thời gian miễn tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Năm đầu công ty hoạt động chưa đủ 12 tháng thì được chọn một trong hai cách (khoản 5 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP). Ví dụ công ty được cấp giấy ngày 10/3/2026, kỳ tính thuế theo năm dương lịch.

Hưởng miễn thuế ngay năm đầu:

Công ty được miễn thuế TNDN các năm 2026, 2027 và 2028. Năm 2026 chỉ có gần 10 tháng hoạt động nhưng vẫn được tính là 01 năm miễn thuế.

Đăng ký bắt đầu từ năm sau:

Công ty đăng ký với cơ quan thuế để bắt đầu miễn từ kỳ tính thuế tiếp theo: miễn các năm 2027, 2028 và 2029. Năm 2026 tính thuế TNDN như thông thường.

Cách thứ hai có lợi khi năm đầu công ty dự kiến lỗ hoặc lãi ít. Chúng tôi xem kế hoạch doanh thu, chi phí của công ty trước khi chọn cách đăng ký.

Hết 03 năm miễn, thuế suất TNDN là bao nhiêu?

Hết thời gian miễn, công ty tính thuế theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15. Doanh thu để chọn thuế suất là tổng doanh thu của kỳ tính thuế TNDN trước liền kề.

Thuế suất 15%:

Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng (khoản 2 Điều 10).

Thuế suất 17%:

Tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng (khoản 3 Điều 10).

Thuế suất 20%:

Doanh nghiệp còn lại, trừ trường hợp có thuế suất riêng hoặc ưu đãi (khoản 1 Điều 10).

Mức 15%, 17% không áp dụng cho thu nhập tại khoản 3 Điều 18 và cho công ty con, công ty có quan hệ liên kết với doanh nghiệp không đủ điều kiện áp dụng các mức này (khoản 4 Điều 18). Doanh nghiệp có doanh thu năm nhỏ còn có quy định miễn thuế riêng, xem doanh nghiệp doanh thu dưới 1 tỷ có được miễn thuế TNDN không.

Giảm 30% thuế TNDN năm 2026, 2027:

Nghị quyết 43/2026/QH16 giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 cho doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng (khoản 2 Điều 1). Nghị quyết có hiệu lực từ ngày 24/8/2026 và giao Chính phủ quy định chi tiết (Điều 2). Công ty đang được ưu đãi thì phần giảm tính trên số thuế còn phải nộp sau ưu đãi, nên năm được miễn toàn bộ không phát sinh số giảm.

Có phải làm thủ tục xin miễn thuế TNDN không?

Nghị định 20/2026/NĐ-CP không quy định thủ tục xin cơ quan thuế duyệt riêng cho khoản miễn này. Công ty tự xác định nghĩa vụ thuế, tự kê khai (khoản 2 Điều 6 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15) và ghi số thuế được miễn khi quyết toán thuế TNDN năm. Chỉ khi chọn bắt đầu miễn từ năm sau, công ty đăng ký với cơ quan thuế (khoản 5 Điều 7). Nộp tờ khai trễ hạn có thể bị xử phạt, xem mức phạt chậm nộp tờ khai thuế.

Tờ khai thuế giá trị gia tăng:

Nộp theo quý, hoặc theo tháng nếu thuộc diện khai tháng, kể cả quý không có hóa đơn. Hạn khai quý là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (khoản 3 Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP), xem lịch nộp thuế.

Thuế thu nhập cá nhân:

Công ty trả lương có khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì khai thuế khấu trừ theo kỳ và quyết toán cuối năm. Miễn thuế TNDN không miễn loại thuế này.

Sổ sách, hóa đơn hằng quý:

Ghi sổ và lưu hóa đơn đầu vào, đầu ra theo từng quý. Có khoản thu nhập không được miễn như chuyển nhượng vốn, bất động sản thì theo dõi riêng để tính thuế phần đó.

Quyết toán thuế TNDN năm:

Cuối năm lập báo cáo tài chính và tờ khai quyết toán thuế TNDN, ghi rõ số thuế được miễn. Theo điểm a khoản 5 Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Chi tiết từng loại tờ khai, xem báo cáo thuế cho công ty mới thành lập. Công ty chưa có doanh thu, anh chị xem thêm trang công ty không phát sinh doanh thu. Việc cần làm ngay sau khi có giấy phép: tài khoản thuế điện tử, nộp thuế điện tử, hóa đơn điện tử, xem khai thuế ban đầu.

Lệ phí môn bài đã bỏ:

Việc thu, nộp lệ phí môn bài chấm dứt từ ngày 01/01/2026 theo khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15. Công ty thành lập từ năm 2026 không khai, không nộp lệ phí này.

Dịch vụ cho công ty mới thành lập:

Chưa có công ty, anh chị dùng dịch vụ thành lập công ty của chúng tôi; khi soạn hồ sơ, chúng tôi rà trước các điều kiện để hưởng ưu đãi thuế công ty mới thành lập. Đã có công ty, Vina Accounting lập và nộp tờ khai theo quý trong gói dịch vụ kế toán thuế, phí theo bảng giá dịch vụ kế toán.

Chưa phát sinh, thương mại, dịch vụ:

700.000 đ/quý (chưa VAT).

Thương mại, dịch vụ, tư vấn chưa có hóa đơn trong quý. Xây dựng, sản xuất: 1.200.000 đ/quý (chưa VAT).

Có 1 – 10 hóa đơn/quý:

1.800.000 đ/quý (chưa VAT).

Thương mại không có tờ khai hải quan, dịch vụ, tư vấn.

Số hóa đơn tính cả đầu vào và đầu ra trong quý. Ngành khác hoặc nhiều hóa đơn hơn, anh chị gửi yêu cầu ở cuối trang để nhận báo giá.

Hỏi nhanh về miễn thuế TNDN:

Công ty mới thành lập có được miễn thuế TNDN 3 năm không?

Có, nếu là doanh nghiệp nhỏ và vừa, được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu và không thuộc trường hợp loại trừ. Theo khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, thời gian miễn là 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Có phải nộp hồ sơ xin miễn thuế TNDN không?

Nghị định 20/2026/NĐ-CP không quy định thủ tục xin duyệt riêng. Công ty tự kê khai số thuế được miễn khi quyết toán năm và vẫn nộp đủ tờ khai theo kỳ; chọn bắt đầu miễn từ năm sau thì đăng ký với cơ quan thuế.

Tôi đang đại diện một công ty khác, lập công ty mới có được miễn không?

Không, nếu anh chị là người đại diện theo pháp luật có góp vốn hoặc người góp vốn cao nhất của công ty mới và đang là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người góp vốn cao nhất ở doanh nghiệp đang hoạt động (tiết b2 điểm b khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP). Người đại diện không góp vốn thì không bị tính.

Công ty thành lập năm 2024 có còn được miễn không?

Công ty cấp giấy trước ngày 17/5/2025 mà còn thời gian ưu đãi thì được miễn cho thời gian còn lại, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025 (Nghị định 20/2026/NĐ-CP). Ví dụ công ty cấp giấy năm 2024 thì 03 năm tính từ năm 2024, phần còn lại là năm 2025 và 2026 nếu đủ điều kiện.

Phí báo cáo thuế cho công ty được miễn thuế TNDN là bao nhiêu?

Thương mại, dịch vụ, tư vấn chưa phát sinh hóa đơn: 700.000 đ/quý (chưa VAT); xây dựng, sản xuất chưa phát sinh: 1.200.000 đ/quý (chưa VAT). Có 1 – 10 hóa đơn/quý (thương mại không có tờ khai hải quan, dịch vụ, tư vấn): 1.800.000 đ/quý (chưa VAT). Phí gồm lập, nộp tờ khai theo kỳ, tư vấn và in sổ sách gửi cơ quan thuế.

Người duyệt: Vina Accounting · Cập nhật: 28/10/2026

Nhận tư vấn miễn thuế TNDN và báo giá:

Anh chị gửi ngày cấp giấy, ngành nghề và số hóa đơn dự kiến mỗi quý, chúng tôi kiểm tra điều kiện miễn thuế rồi gọi lại báo phí. Cần gấp, anh chị gọi 0938 13 32 32.

Xem bản đồ

CÔNG TY TNHH VINA ACCOUNTING

MST 1801689802
Trụ sở: Số 19, Đường D10, KDC Hồng Loan, Phường Cái Răng, TP. Cần Thơ
Hotline 0938 13 32 32
Email Info@VinaAccounting.vn
Website VinaAccounting.vn

Giới thiệu · Liên hệ · Sơ đồ trang · Chính sách bảo mật · Điều khoản dịch vụ
Chính sách thanh toán · Chính sách giao nhận · Chính sách đổi trả · Văn phòng chia sẻ

Vina Accounting là đơn vị dịch vụ tư vấn và hỗ trợ thủ tục pháp lý, không phải cơ quan nhà nước và không trực thuộc cơ quan nhà nước. Thông tin trên trang mang tính tham khảo. Với trường hợp cụ thể, anh chị nên hỏi chuyên viên trước khi quyết định.