Thuế thu nhập doanh nghiệp 2026: thuế suất, cách tính, tạm nộp

✔ Ai phải nộp:

Doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và tổ chức khác có thu nhập từ sản xuất, kinh doanh. Doanh nghiệp nước ngoài nộp trên thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam (Điều 2 Luật 67/2025/QH15).

✔ Thu nhập nào chịu thuế:

Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác như chuyển nhượng vốn, bất động sản, thanh lý tài sản, quyền sở hữu trí tuệ (Điều 3 Luật 67/2025/QH15).

✔ Hộ kinh doanh không thuộc diện này:

Người nộp thuế TNDN là tổ chức. Hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp riêng, xem tổng hợp thuế hộ kinh doanh trên Vina Accounting Hub.

✔ Doanh thu từ 01 tỷ trở xuống được miễn:

Từ ngày 01/01/2026, doanh nghiệp Việt Nam có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 01 tỷ đồng trở xuống được miễn thuế TNDN, trừ công ty con, công ty liên kết không đủ điều kiện (Điều 3 Luật 09/2026/QH16; Điều 2 Nghị định 141/2026/NĐ-CP).

Nhận nhắc hạn nộp thuế qua nhóm Zalo miễn phí:

Nhắc hạn tờ khai, cập nhật luật mới, hỏi đáp cùng chuyên viên Vina Accounting.

✔ Thuế suất 20%:

Mức chung cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 50 tỷ đồng và các trường hợp không thuộc mức 15%, 17% hay thuế suất ưu đãi (khoản 1 Điều 10 Luật 67/2025/QH15).

✔ Thuế suất 15%:

Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng (khoản 2 Điều 10 Luật 67/2025/QH15). Ví dụ công ty độc lập có doanh thu năm 2025 là 2,5 tỷ đồng thì thu nhập từ bán hàng, dịch vụ năm 2026 tính theo mức 15%, trừ các khoản loại trừ nêu dưới đây.

✔ Thuế suất 17%:

Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng (khoản 3 Điều 10 Luật 67/2025/QH15).

✔ Giảm 30% cho năm 2026, 2027:

Doanh nghiệp có doanh thu năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của hai kỳ tính thuế này. Đang hưởng ưu đãi thì phần giảm tính trên số thuế sau ưu đãi (khoản 2 Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16, hiệu lực 24/8/2026).

✔ Bước 1, thu nhập chịu thuế:

Lấy doanh thu trừ các khoản chi được trừ, cộng các khoản thu nhập khác, kể cả thu nhập nhận được ở ngoài Việt Nam.

✔ Bước 2, thu nhập tính thuế:

Lấy thu nhập chịu thuế trừ thu nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định.

✔ Bước 3, số thuế phải nộp:

Nhân thu nhập tính thuế với thuế suất 15%, 17% hoặc 20%. Doanh nghiệp đủ điều kiện thì trừ tiếp phần được giảm 30% theo Nghị quyết 43/2026/QH16.

✔ Ví dụ với số giả định:

Công ty độc lập, không phải công ty con, có doanh thu năm 2025 là 2 tỷ đồng nên năm 2026 áp dụng mức 15%. Năm 2026 doanh thu 2,4 tỷ, chi phí được trừ 2,1 tỷ đồng: thu nhập tính thuế 300 triệu, thuế 45 triệu, giảm 30% còn 31,5 triệu đồng.

✔ Hạn tạm nộp mỗi quý:

Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo (khoản 2 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP). Ngày cụ thể từng quý, kể cả khi trùng ngày nghỉ, xem lịch nộp thuế.

✔ Tạm nộp tối thiểu 80%:

Tổng số đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm. Nộp thiếu thì tính tiền chậm nộp trên phần thiếu, kể từ ngày sau hạn tạm nộp quý 4 (theo quy định tại khoản 3 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP).

✔ Hạn nộp hồ sơ quyết toán:

Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Công ty giải thể, chấm dứt hoạt động, chia, tách, sáp nhập thì chậm nhất ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định (điểm a, b khoản 5 Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP).

✔ Trường hợp không phải tạm nộp:

Doanh nghiệp đủ điều kiện miễn thuế theo ngưỡng 01 tỷ đồng mà đã tạm nộp quý I/2026 thì không tạm nộp các quý tiếp theo (khoản 2 Điều 4 Nghị định 141/2026/NĐ-CP). Công ty mới thành lập dự kiến doanh thu cả kỳ không quá 01 tỷ đồng không phải tạm nộp; cuối kỳ vượt ngưỡng thì quyết toán, không tính tiền chậm nộp (điểm c khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, bổ sung bởi Điều 2 Nghị định 141/2026/NĐ-CP).

✔ Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

Khoản chi nào được đưa vào chi phí khi quyết toán và hồ sơ, chứng từ cần giữ cho từng khoản. Bài nêu các khoản hay bị loại như chi tiếp khách, xe đứng tên công ty, tiền rút từ tài khoản công ty.

✔ Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp:

Tổng hợp ba nhóm ưu đãi: thuế suất thấp theo doanh thu, miễn, giảm theo ngành và địa bàn, phần giảm 30% của năm 2026, 2027. Bài chỉ cách tự rà điều kiện để không áp sai rồi bị truy thu.

✔ Công ty mới thành lập miễn thuế TNDN 3 năm:

Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký lần đầu cần đủ điều kiện gì để được miễn, trường hợp nào bị loại như công ty lập do chia, tách. Bài hướng dẫn cách đếm thời gian được miễn.

✔ Doanh nghiệp dưới 1 tỷ có được miễn thuế TNDN không?

Ngưỡng 01 tỷ đồng tính trên những khoản doanh thu nào, năm hoạt động chưa đủ 12 tháng quy đổi ra sao. Bài giải thích vì sao công ty được miễn vẫn phải nộp quyết toán.

✔ Dịch vụ quyết toán thuế TNDN:

Hồ sơ quyết toán gồm những gì, khi nào phải quyết toán ngoài kỳ năm. Bài liệt kê các lỗi làm lệch số giữa tờ khai, sổ sách và báo cáo tài chính.

✔ Lương giám đốc công ty TNHH 1 thành viên:

Chủ sở hữu tự làm giám đốc thì tiền lương của chính mình không được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN. Bài so sánh với giám đốc thuê ngoài và hồ sơ để khoản lương đó được trừ.

✔ Dịch vụ quyết toán thuế TNDN:

Phí từ 3.000.000 đ (chưa gồm VAT). Doanh nghiệp đang dùng gói kế toán của chúng tôi, doanh thu năm dưới 500 triệu đồng được miễn phí quyết toán.

✔ Dịch vụ báo cáo thuế:

Phí từ 700.000 đ/quý (chưa VAT) với quý chưa có hóa đơn, ngành thương mại, dịch vụ. Doanh thu từ 500 triệu/năm tính thêm phí báo cáo cuối năm và phí quyết toán năm theo bảng giá dịch vụ kế toán.

Nhận nhắc hạn nộp thuế qua nhóm Zalo miễn phí:

Nhắc hạn tờ khai, cập nhật luật mới, hỏi đáp cùng chuyên viên Vina Accounting.