Kế toán thuếVốn nước ngoàiNhãn hiệuChữ ký sốHóa đơn

Kế toán thuếVốn nước ngoàiNhãn hiệu
Chữ ký sốHóa đơn

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp 2026: thuế suất, miễn giảm, giảm 30%

Năm 2026, ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đến từ ba nhóm: thuế suất thấp hơn theo doanh thu (15%, 17% thay cho 20%); miễn, giảm thuế cho một số doanh nghiệp hoặc dự án ở ngành, địa bàn ưu đãi; và giảm 30% số thuế phải nộp năm 2026, 2027 theo Nghị quyết 43/2026/QH16. Doanh nghiệp tự xác định và tự kê khai ưu đãi, không phải xin cơ quan thuế duyệt trước.

Tự áp sai ưu đãi thì khi bị kiểm tra, công ty phải nộp đủ số thuế thiếu, kèm tiền chậm nộp và tiền phạt.

Lưu ý: Vina Accounting là đơn vị dịch vụ kế toán, không phải cơ quan nhà nước. Chúng tôi rà soát điều kiện ưu đãi, lập tờ khai quyết toán và hướng dẫn anh chị tự nộp. Nội dung đã được đối chiếu với văn bản gốc đến ngày 31/10/2026.

Thuế suất thuế TNDN 2026 là bao nhiêu?

Theo Điều 10 Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 và Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thuế suất thuế TNDN năm 2026 chia theo tổng doanh thu năm trước liền kề của doanh nghiệp như sau.

Doanh thu để xét là doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ "(không bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu)", cộng doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác trên phụ lục kết quả kinh doanh của năm trước; năm trước hoạt động chưa đủ 12 tháng thì quy đổi ra 12 tháng (khoản 4 Điều 11 NĐ 320/2025/NĐ-CP). Mức 15%, 17% không áp dụng cho công ty con, công ty có quan hệ liên kết không đủ điều kiện và một số khoản thu nhập như chuyển nhượng vốn, bất động sản.

Giảm 30% thuế TNDN 2026–2027: ai được giảm?

Nghị quyết 43/2026/QH16 được Quốc hội thông qua ngày 24/8/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và 2027. Doanh nghiệp, tổ chức có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp. Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thì giảm 30% trên số thuế còn phải nộp sau khi đã áp dụng ưu đãi.

Ví dụ minh họa: công ty có tổng doanh thu năm 2025 là 2 tỷ đồng nên năm 2026 áp thuế suất 15%; năm 2026 doanh thu 2,5 tỷ đồng, thu nhập tính thuế 300 triệu đồng.•Thuế TNDN theo thuế suất 15%: 300.000.000 × 15% = 45.000.000 đồng.•Được giảm 30%: 45.000.000 × 30% = 13.500.000 đồng.•Còn phải nộp: 45.000.000 − 13.500.000 = 31.500.000 đồng.

Theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP (ký và có hiệu lực ngày 29/10/2026), doanh thu tính mốc 10 tỷ đồng gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ (không trừ các khoản giảm trừ doanh thu), doanh thu tài chính và thu nhập khác, cộng cả chi nhánh, địa điểm kinh doanh. Doanh nghiệp dự kiến cả năm không quá 10 tỷ đồng thì tự trừ 30% khi tạm nộp thuế quý. Doanh nghiệp hình thành do chia, tách sau ngày 24/8/2026 mà tổng doanh thu các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng thì không được giảm.

Doanh nghiệp nào được miễn thuế TNDN?

✔Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký lần đầu: được miễn thuế TNDN 03 năm liên tục kể từ năm được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu (khoản 4 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15). Không áp dụng cho doanh nghiệp lập do sáp nhập, chia, tách, chuyển đổi; điều kiện chi tiết xem tại trang miễn thuế TNDN cho công ty mới thành lập.

✔Doanh nghiệp chuyển lên từ hộ kinh doanh: được miễn 02 năm liên tục từ khi có thu nhập chịu thuế, nếu hộ đã đăng ký và hoạt động liên tục ít nhất 12 tháng (khoản 4 Điều 21 Nghị định 320/2025/NĐ-CP). Trùng với diện miễn 03 năm thì doanh nghiệp chọn mức có lợi nhất (khoản 4 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP).

✔Doanh nghiệp có doanh thu nhỏ: từ kỳ tính thuế 2026, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước từ 1 tỷ đồng trở xuống được miễn thuế TNDN theo khoản 14a Điều 4 Luật Thuế TNDN, do Luật 09/2026/QH16 bổ sung, và Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Cách tính doanh thu, trường hợp loại trừ xem tại trang doanh nghiệp dưới 1 tỷ có được miễn thuế TNDN.

Ưu đãi theo ngành, nghề và địa bàn gồm những gì?

✔Thuế suất 10% trong 15 năm: áp dụng cho dự án mới ngành công nghệ cao, phần mềm và các ngành tương tự, dự án ở địa bàn đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao trên địa bàn ưu đãi; doanh nghiệp công nghệ cao, khoa học và công nghệ.

✔Thuế suất 10% suốt thời gian hoạt động: thu nhập từ xã hội hóa giáo dục, y tế, văn hóa, nhà ở xã hội, xuất bản, báo chí và một số hoạt động nông nghiệp.

✔Thuế suất 17% trong 10 năm: dự án mới sản xuất thép cao cấp, sản phẩm tiết kiệm năng lượng, máy nông nghiệp, ô tô, ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa; dự án ở địa bàn khó khăn.

Căn cứ thuế suất ưu đãi: Điều 13 Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15; Điều 19 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.

Dự án đầu tư mới, mở rộng được miễn giảm bao lâu?

Dự án thuộc diện thuế suất 10% trong 15 năm được miễn thuế tối đa 04 năm và giảm 50% tối đa 09 năm tiếp theo; diện 17% trong 10 năm được miễn tối đa 02 năm và giảm 50% tối đa 04 năm (Điều 14 Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15). Thời gian tính từ năm đầu có thu nhập chịu thuế; ba năm đầu chưa có thu nhập thì tính từ năm thứ tư.

Dự án đầu tư mở rộng được ưu đãi cho phần thu nhập tăng thêm khi nguyên giá tài sản cố định tăng thêm từ 40 tỷ đồng (ngành ưu đãi) hoặc 20 tỷ đồng (địa bàn ưu đãi), hoặc tổng nguyên giá, công suất tăng từ 20% (khoản 6 Điều 20 Nghị định 320/2025/NĐ-CP). Nhà đầu tư nước ngoài cần xem thêm thủ tục và ưu đãi đầu tư khi thành lập công ty vốn nước ngoài.

Điều kiện để được hưởng ưu đãi là gì?

✔Kế toán, hóa đơn và nộp thuế theo kê khai: theo Điều 18 Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 thì doanh nghiệp phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế theo phương pháp kê khai.

✔Hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi: không tách riêng được thì phân bổ theo tỷ lệ doanh thu hoặc chi phí của hoạt động được ưu đãi trên tổng doanh thu, chi phí.

✔Không cộng dồn nhiều ưu đãi: cùng lúc thuộc nhiều diện thì chọn mức có lợi nhất; chuyển sang ưu đãi khác thì trừ thời gian đã hưởng (khoản 1 Điều 12 của luật).

✔Dự án mới không gồm sáp nhập, chia, tách: ưu đãi cho dự án đầu tư mới không áp dụng với doanh nghiệp hình thành do sáp nhập, chia, tách, chuyển đổi loại hình.

Thủ tục hưởng ưu đãi: có phải xin cơ quan thuế không?

Không phải xin duyệt trước. Theo Điều 4 Thông tư 20/2026/TT-BTC, doanh nghiệp tự xác định điều kiện miễn, giảm, thuế suất ưu đãi, thời gian ưu đãi và số lỗ được trừ để kê khai, quyết toán. Khi cơ quan thuế kiểm tra mà doanh nghiệp không đủ điều kiện thì bị truy thu số thuế đã miễn, giảm, kèm tiền chậm nộp và tiền phạt.

Dự án đang hưởng ưu đãi trước ngày 01/10/2025 được tiếp tục hưởng cho thời gian còn lại; nếu luật mới có lợi hơn, doanh nghiệp được chuyển sang cho thời gian còn lại (Điều 20 Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15). Thu nhập không còn thuộc diện ưu đãi theo luật mới thì thôi hưởng từ 01/10/2025.

Chủ doanh nghiệp nên làm gì ngay:

Căn cứ pháp lý:

✔Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15, hiệu lực từ 01/10/2025: Điều 10, 12, 13, 14, 15, 18, 20.

✔Luật 09/2026/QH16, Điều 3 (bổ sung khoản 14a Điều 4 Luật Thuế TNDN), áp dụng từ 01/01/2026.

✔Nghị định 320/2025/NĐ-CP: Điều 11, 18–21, 23; Nghị định 141/2026/NĐ-CP: Điều 2.

✔Thông tư 20/2026/TT-BTC, hiệu lực từ 12/3/2026: Điều 4.

✔Nghị quyết 198/2025/QH15: khoản 4 Điều 10; Nghị định 20/2026/NĐ-CP: khoản 3, 4 Điều 7.

✔Nghị quyết 43/2026/QH16, áp dụng kỳ tính thuế 2026, 2027; Nghị định 398/2026/NĐ-CP, hiệu lực từ 29/10/2026: Điều 3, Điều 4.

Vina Accounting hỗ trợ gì về ưu đãi thuế TNDN?

Các nghĩa vụ khai, nộp thường gặp của công ty được tổng hợp tại trang thuế doanh nghiệp. Các khoản chi được tính khi quyết toán, anh chị xem tại trang chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Thuế suất, cách tính và tạm nộp thuế TNDN xem tại trang thuế thu nhập doanh nghiệp.

Gửi thông tin để được rà soát ưu đãi thuế:

Anh chị để lại họ tên, số điện thoại và doanh thu năm gần nhất; chúng tôi gọi lại, xem công ty thuộc diện ưu đãi nào rồi báo phí, thời gian và cách thanh toán trước khi nhận hồ sơ. Cần trao đổi ngay, anh chị gọi hoặc nhắn Zalo cho chúng tôi qua số 0938 13 32 32.

Hỏi nhanh:

Thuế suất thuế TNDN năm 2026 là bao nhiêu?

Thuế suất phổ thông là 20%. Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước không quá 03 tỷ đồng áp thuế suất 15%, trên 03 tỷ đến 50 tỷ đồng áp 17% (Điều 10 Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15; Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP).

Năm 2026 có được giảm 30% thuế TNDN không?

Có. Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, doanh nghiệp, tổ chức có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế 2026 và 2027. Doanh thu tính gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và thu nhập khác (khoản 3 Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ-CP).

Có phải nộp hồ sơ xin giảm 30% không?

Không. Doanh nghiệp tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế TNDN hằng quý (điểm a khoản 4 Điều 3 Nghị định 398/2026/NĐ-CP). Nếu cả năm doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồng, doanh nghiệp nộp đủ số thuế còn thiếu và tiền chậm nộp theo quy định (điểm b khoản 4 Điều 3).

Doanh nghiệp đang hưởng thuế suất 15% có được giảm thêm 30% không?

Có. Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, số giảm 30% tính trên số thuế còn phải nộp sau khi đã áp ưu đãi. Ví dụ thu nhập tính thuế 300 triệu đồng × 15% = 45 triệu đồng; giảm 30% thì công ty còn nộp 31,5 triệu đồng.

Doanh thu thấp có được miễn thuế TNDN không?

Có. Từ kỳ tính thuế 2026, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 1 tỷ đồng trở xuống được miễn thuế TNDN theo Luật 09/2026/QH16 và Nghị định 141/2026/NĐ-CP; doanh nghiệp mới lập dự kiến doanh thu không quá 1 tỷ đồng thì không phải tạm nộp.

Công ty mới thành lập được miễn thuế mấy năm?

Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký lần đầu được miễn thuế TNDN 03 năm kể từ năm được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp; doanh nghiệp chuyển lên từ hộ kinh doanh hoạt động đủ 12 tháng được miễn 02 năm, trùng thì chọn mức có lợi nhất (Nghị quyết 198/2025/QH15; Nghị định 20/2026/NĐ-CP).

Thủ tục hưởng ưu đãi thuế TNDN như thế nào?

Doanh nghiệp tự xác định điều kiện, mức ưu đãi, thời gian miễn giảm và tự kê khai trên tờ khai quyết toán. Điều kiện chung là thực hiện đúng chế độ kế toán, hóa đơn và nộp thuế theo phương pháp kê khai; sai điều kiện sẽ bị truy thu và phạt (Điều 4 Thông tư 20/2026/TT-BTC; Điều 18 Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15).

Đặt nhà máy trong khu công nghiệp có còn được ưu đãi thuế TNDN?

Theo quy định tại khoản 3 Điều 12 Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15, khu công nghiệp không còn nằm trong danh sách địa bàn ưu đãi. Doanh nghiệp vẫn có thể được ưu đãi nếu khu công nghiệp nằm trên địa bàn khó khăn, đặc biệt khó khăn, hoặc dự án thuộc ngành, nghề được ưu đãi.

Người duyệt: Vina Accounting · Cập nhật: 31/10/2026.